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独董成带刺玫瑰　乐山电力专项审计受阻

2004年04月13日11:22:05　　中华工商时报

　　对于上市公司的独立董事，业内有一个既漂亮又暧昧的比喻：“花瓶董事”。这样的比喻并非空穴来风。由于各种主客观因素的制约，在很多情况下，独立董事确实很难行使代表中小股东利益、监督公司管理层的作用。

　　但是，这个职位既然设立了，就有其一定的职权。这种职权，不用则已，一旦用了，所谓的花瓶立刻变成带刺的玫瑰，而如果独立董事真的是为了公司的健康发展振臂一呼，那么，他们就成了代表正义与追求真相的带刺玫瑰。

　　不久前，上交所上市公司乐山电力（600644[行情-资料]）就出了这么两朵带刺玫瑰。

　　专项审计受阻

　　上海证券报是最早将事件曝光的媒体之一。根据该报3月5日的报道，乐山电力独立董事程厚博、刘文波二人于2月12日聘请深圳鹏城会计师事务所，就乐山电力近年来的关联交易事项以及公司或有负债情况进行专项审计。会计师们于2月16日赶到四川乐山，但一直无法进场调查审计。

　　面对这些已经来到家门口的会计师们，乐山电力的高层管理人员先是表示不知情。程厚博当即反驳，他们就专项审计一事已分别发函给董事长与总经理，“他们根本不可能不知道。”

　　稍后，乐山电力高层又表示，专项审计属重大事项，须报乐山市政府批准。程厚博表示，这个理由更加不能成立，专项审计是独立董事的权力，根本不须报政府部门批准。

　　尽管极力争取，但是独立董事聘请的会计师依然无法进场审计，无奈之下，会计师们在2月26日暂时撤回深圳。

　　法律专家抨击

　　上海证券报的报道一石激起千层浪，引起业内外针对乐山电力以及独立董事职能的热烈讨论。

　　证券法律专家李明良在接受记者采访时表示，证监会的部门规章中关于独立董事的规定，在证券市场上具备绝对的法律效力。乐山电力作为上市公司，却不遵守证券市场的游戏规则，是在挑战监管机构部门规章的法律效力。

　　李明良表示，中国证券市场引入独立董事制度有其立法动机，一是用于制约内部控股股东利用其控制地位做出不利于整个公司与外部股东利益的行为；二是用于规范经理人行为以避免内部控制人对公司利益造成损害。总的来说，独立董事制度的健全有利于保护全体股东及上市公司的整体利益，而不是为了维护部分股东与小团体的利益。

　　李明良同时表示，在实践过程中，独立董事往往很难发挥作用，做出独立判断。其主要的制约因素就是信息不对称。为了消除这一制约因素，证监会赋予独立董事聘请专业机构进行调查的职责。这是独立董事的法律职权。上市公司阻挠独立董事聘请的中介机构进场调查，既不符合法理，也不符合中国证监会关于上市公司建立独立董事制度的要求。

　　乐山电力辩解

　　面对各方的质疑，乐山电力高层很快为自己进行了辩白。3月9日，该公司董事长刘虎廷主动约见了记者。刘虎廷称，事件的发展已经影响到了公司的正常运营和稳定，与公司有贷款业务的几家银行已向公司发出函件，对该事件表示高度关注。

　　对于独立董事们聘请的会计师，刘虎廷表示，乐山电力对他们进行了热情接待，但会计师们所需资料清单罗列了18项内容，公司有关工作人员无法在短时间内整理和提供，而公司又于3月25日召开董事会，因此建议待年报发布后再进行审计。

　　同时，乐山电力方面也认为，目前为公司审计的会计师事务所是经公司股东大会聘请的，独立董事们一直没提过反对意见。在事先不与任何公司高管通报，在从未致函向会计师事务所与公司询问情况、索要资料的情况下，两位独立董事突然提出要另聘中介机构进场调查，对此，上市公司经营层认为要求提得太过突然。

　　独立董事告白

　　一方面是乐山电力高层的极力辩解，同时，也有人开始怀疑两位独立董事是否真的独立，是不是受人操纵。对此，两位董事在3月18日通过媒体公开声明，他们是绝对独立的。

　　程厚博向记者仔细介绍了事件的来龙去脉。他介绍说，2月12日，乐山电力发来通知，要求独立董事在2月20日之前出具公司年报中的独立董事意见。在接到这份通知的同时，乐山电力并没有给独立董事们提供任何经过审计的材料。对此，他们认为这种做法不妥，再加上对于乐山电力长期以来存在的频繁担保和逐渐暴露出来的涉诉案件，他们都感到担心，所以12日当天就向有关中介公司提出邀请进行专项审计。

　　事件影响深远

　　乐山电力独立董事事件曝光后不久，引起了监管部门的关注，在各方共同努力下，有关中介进场调查的事宜进展顺利。两位独立董事表示，他们会根据中介调查审计结果，就公司的有关问题发表独立的意见。作为独立董事，他们并非要故意找事，而是希望公司能够在规范透明的运作下良性发展，使公司利益与全体股东的利益得到维护。

　　据了解，中国证监会在2001年8月颁布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，这是目前境内证券市场建立、贯彻独董制度惟一可依照的法律文本。我国引进独立董事制度的时间不长，许多问题的处理都没有先例可遵循，许多公司的独立董事远未发挥其应有的作用。而此次乐山电力独立董事聘请会计师进行专项审计一事，是第一次在中国证券市场出现，相信也会对今后处理类似的问题起到示范作用，其影响无疑是健康的，也是深远的。

　　当然，证券市场的规范、上市公司的健康发展、股民权益的保障需要有关各方的协同努力，绝非独立董事登高一呼就能解决。这方面我们还有很长的路要走。

　　

　　

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